Добавить в «Нужное»
Актуально на: 1 декабря 2017 г.
Новогодние подарки детям сотрудников
Новогодние праздники – время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.
Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение
Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.
Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).
НДФЛ с детских новогодних подарков
Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.
В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).
Взносы с новогодних подарков
Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).
Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.
Учет новогодних подарков детям сотрудников
Дата | Операция | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
Приобретены 10 новогодних подарков | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 21 186,44 | ||
3 813,56 | ||||
68 «Расчеты по налогам и сборам» | 3 813,56 | |||
Переданы 9 новогодних подарков работникам | 91 «Прочие доходы и расходы» | 19 067,80 | ||
3 432,20 |
Категории лиц, которым подарки положены бесплатно
Родителю выдается подарок на каждого из детей, и даже если мама и папа — работники одного предприятия, им положены отдельные презенты. Выдавать сувениры положено с рождения малыша. То есть, если мама трудоустроена на госпредприятии и декретный отпуск оформлен, ей должны дарить подарки. Сам факт пребывания в декрете, без трудоустройства в бюджетной сфере, права на сувениры к Новому году не дает.
Кроме этого, бесплатные подарки получают дети:
• сироты и имеющие одного родителя;
• из многодетных и малоимущих семей;
• с инвалидностью;
Корпоративные презенты на Новый год для детей
Коммерческие организации решают вопрос с новогодними подарками в добровольном порядке. Они закупают сувениры для сотрудников оптом, проводят корпоративные елки, дарят билеты на новогодние шоу и т.д. Возраст детей, которым положены сувениры, тоже определяется компанией самостоятельно. Фирма может приобретать товары, перечисляя средства на счета неприбыльных структур или используя профсоюзное финансирование. Государственные предприятия вправе получать средства на целевую закупку от ФСС.
Если компания самостоятельно покупает подарки у торгующих ими фирм, она облагается налогами на общих основаниях. Дирекция издает приказ о закупке с суммами и перечислением товаров согласно предварительно составленной смете и списку сотрудников с несовершеннолетними детьми. Его составляет кадровая служба.
Деньги можно перечислять и на неприбыльные структуры — профсоюзы, местное самоуправление, государственные учреждения образования и культуры. Положенные в этом случае льготы по финансированию с 15 ноября до 15 января возможно, если компания заключает официальный договор с организацией, а стоимость сувенира не превышает 8% размера действующего прожиточного минимума.
Подарки от соцзащиты: кому они выдаются
Ежегодно в ФСС формируется объем расходов на подарки, которые госпредприятия вручают работникам в новогодний период. На каждого ребенка предусмотрена зафиксированная сумма, сфера регулируется Законом о бюджете соцстраха. Распространяется финансирование не застрахованных в системе лиц, чьи дети находятся в возрасте до 13 лет включительно, и 14 им исполняется не раньше 1 января следующего года.
ФСС финансирует бесплатные подарки сотрудникам на основном месте работы, но не совместителям и лицам, заключившим гражданско-правовые договоренности. Процедура следующая:
• работодатель составляет список сотрудников и подает заявку в ФСС;
• заявку рассматривает спецкомиссия, принимая решения о выдаче презентов;
• ответственное лицо предприятия получает подарки по накладной и составляет ведомость на их выдачу;
• после выдачи факт отражается в учете предприятия.
Подарки от профсоюзов
Если в компании есть профсоюзная организация, то подарки получают ее члены, перечисляющие взносы в полном объеме. Такие сувениры бесплатны, относятся к доходам родителей, не облагаемым налогом, если соблюдены все условия:
• в состав подарка входят фрукты, кондитерская продукция, игрушки российского производства;
• общая стоимость сувенира не превышает 8% прожиточного минимума или 50% минимальной зарплаты;
• возраст ребенка входит в категорию, определяемую СК РФ — до 14 лет.
Если условия нарушаются, сумма превышения облагается налогами как дополнительные блага.
Сладкие новогодние подарки в красивой упаковке
Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ).
Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников
Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:
• стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
• приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).
Налоговый учет новогодних подарков детям работников
Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом – нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».
В программе «1С:Бухгалтерия 8» приобретение подарков отражается документом Поступление (акт, накладная), выдача подарков – документом Безвозмездная передача
Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0
ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.
№ | |||||||
Поступление детских новогодних подарков | |||||||
Закуплены детские новогодние подарки | 35 000,00 | Поступление (акт, накладная) | Товарная накладная (ТОРГ-12) | ||||
6 300,00 | |||||||
6 300,00 | Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная) | Счет-фактура | |||||
Оплата детских новогодних подарков | |||||||
Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки | 41 300,00 | Списание с расчетного счета | Платежное поручение | ||||
Выдача детских новогодних подарков | |||||||
Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам | БУ | БУ | 35 000,00 | Безвозмездная передача | Приказ руководителя о выдаче подарков детям сотрудников Ведомость на выдачу подарков | ||
БУ | БУ | 6 300,00 6 300,00 | |||||
Выписан счет-фактура | --- | --- | 41 300,00 | Счет-фактура выданный Безвозмездная передача | Счет-фактура | ||
Признание постоянного налогового обязательства (ПНО) | |||||||
Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков | 99.02.3 | 68.04.2 | 8 260,00 | Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» | Справка-расчет |
1. Поступление детских новогодних подарков.
1.1. Закуплены детские новогодние подарки.
Документ Поступление (акт, накладная) (рис. 1):
• Раздел Покупки – Поступление (акты, накладные)
• Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная)
• Заполните документ:
• Расчеты
• Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
• в колонке Номенклатура
• в колонках Счет учета и
• Кнопка Провести
Рис. 1
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).
Рис. 2
Документ Счет-фактура полученный (рис. 3):
• В документе поступления заполните поля Счет-фактура № и отЗарегистрировать (рис. 1). Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный
• Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок . Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
Рис. 3
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 4).
Рис. 4
2. Оплата детских новогодних подарков.
2.1. Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки.
Документ Списание с расчетного счета (рис. 5):
• Документ можно:
• создать на основании документа Платежное поручениеВвести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел Банк и касса – Платежные поручения);
• загрузить через «Клиент-банк»;
• создать как новый документ (раздел Банк и касса – Банковские выписки).
• Раздел Банк и касса – Банковские выписки
• Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.
• Заполните/проверьте заполнение полей документа:
• выберите Вид операции – Оплата поставщику;
• в поле Статья расходов выберите/проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
• Установите флажок Подтверждено выпиской банка
• Кнопка Провести
Рис. 5
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 6).
Рис. 6
3. Выдача детских новогодних подарков.
3.1. Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам.
Документ Безвозмездная передача (рис. 7, 8):
• Документ можно:
• создать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае в документ будут автоматически перенесены из документа-основания сведения о передаваемых товарах, их количестве и счетах учета;
• создать как новый документ (раздел Продажи – Безвозмездная передача).
• Продажи – Безвозмездная передача
• Кнопка Создать
• Заполните документ:
• Поле Получатель оставьте незаполненным.
• Укажите Склад, с которого выдаются подарки.
• На закладке Товары табличную часть заполните по кнопке Добавить (рис. 7):
• в колонке Номенклатура выберите передаваемые сотрудникам детские новогодние подарки;
• На закладке Счет затрат (рис. 8):
• в полях Счет затрат и проверьте счет учета (счет 91.02 «Прочие расходы» проставляется по умолчанию);
• в поле Прочие доходы и расходы Принимается к налоговому учету (рис. 8).
• Кнопка Провести
Для печати требования-накладной на отпуск подарков со склада (форма М-11) и счета-фактуры на безвозмездную передачу используйте кнопку Печать
Рис. 7
Рис. 8
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 9).
Проводки по дебету счета НЕ.01.9 носят информативный характер. На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения» при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету.
Рис. 9
3.3. Выписан счет-фактура.
Документ Счет-фактура выданный (рис. 10):
• Выписать счет-фактуру в документе Безвозмездная передача (рис. 7).
• Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный
• Счет-фактура выданный и проверьте заполнение его полей.
• Поле Код вида операции
• Для печати счета-фактуры используйте кнопку Печать. В сводном счете-фактуре на безвозмездную передачу подарков в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» будут проставлены прочерки. Счет-фактура будет отражен в книге продаж (раздел Отчеты – Книга продаж).
• Документ не формирует проводок.
Рис. 10
Книгу продаж сформируйте через раздел Отчеты – Книга продаж (рис. 11).
Рис. 11
4. Признание постоянного налогового обязательства (ПНО).
4.1. Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков.
Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (рис. 12):
• Раздел Операции – Закрытие месяца
• Установите месяц закрытия (декабрь 2018 г.).
• Кнопка Выполнить закрытие месяца
Рис. 12
Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки (рис. 12) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 13).
Рис. 13
Расшифровку расчета налоговых активов и обязательств можно посмотреть в отчете Справка-расчет налоговых активов и обязательств (рис. 14) (раздел Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца).
Рис. 14
Стоимость врученных сотрудникам подарков, включая подарки для детей, в отчетном налоговом периоде не превышает 4 000,00 руб. и на этом основании не облагается НДФЛ.
Дарить новогодние подарки детям сотрудников — хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях. За счет каких средств приобретаются такие подарки и можно ли их учесть при исчислении налога на прибыль? Надо ли удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, детям которых были вручены подарки? Возникает ли объект обложения страховыми взносами? Какие документы необходимо оформить дарителям? Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников.
От редакции:
Приобретаем подарки
Начнем с того, что возможность приобретать подарки за счет бюджетных средств предоставляется учреждениям крайне редко.В более благоприятной ситуации находятся бюджетные и автономные учреждения, которые могут получать: Именно доходы от внебюджетной деятельности являются основным источником финансирования расходов на приобретение новогодних подарков детям сотрудников.
Обратите внимание
Затраты на приобретение подарков должны быть отражены в плане финансово-хозяйственной деятельности.
Что касается казенных учреждений, приобретение новогодних подарков за счет бюджетных средств допускается только в случае, если такие расходы предусмотрены бюджетной сметой, с разрешения вышестоящего главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств.
Организуем рабочее пространство чтобы работа из дома была эффективной
Обратите внимание:
На основании п. 3 ст. 161 БК РФ казенные учреждения не имеют права распоряжаться доходами, полученными от осуществления ими приносящей доход деятельности, поскольку они перечисляются в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ. Для них бюджетные средства являются единственным источником финансирования, и если затраты на приобретение новогодних подарков не предусмотрены бюджетной сметой, то их нельзя производить.
Приобретение подарков для детей сотрудников необходимо оформить оправдательными документами. В этих целях издается приказ (распоряжение) руководителя учреждения, в котором указываются:
• лица, ответственные за приобретение и выдачу подарков;
• примерная стоимость одного подарка;
• источники финансового обеспечения расходов;
• сроки выдачи подарков;
• список сотрудников и их детей, которым вручаются подарки. Такой список может быть оформлен в виде приложения к приказу (распоряжению).
Поступление подарков в учреждение должно быть подтверждено первичными учетными документами: товарными накладными (продавца), кассовыми, товарными чеками (при оплате наличными деньгами), а также иными документами, подтверждающими факт приобретения подарков.Как оформить передачу детских подарков?
Передача новогодних подарков детям сотрудников учреждения регулируется гл. 32 «Дарение» ГК РФ. Согласно п. 1 ст. 572 по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом.Такой договор учреждение может заключить устно.
Письменное заключение договора необходимо только в случаях, предусмотренных ст. 574 ГК РФ.
Оформление договора в письменной форме требуется
Если стоимость дара от юридического лица превышает 3 000 руб.Если договор содержит обещание дарения в будущем
Если объектом дарения является недвижимое имущество
Выдачу подарков следует сопроводить соответствующей ведомостью, форма которой является произвольной и разрабатывается учреждением самостоятельно.
К сведению:
Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости детского подарка?
Рассказываем как стать успешным бухгалтером и куда расти после кресла главбуха
Обычно стоимость детских подарков, вручаемых в бюджетных учреждениях, не превышает 500 — 700 руб., следовательно, можно применить норму п. 28 ст. 217 НК РФ. Данным пунктом предусмотрено: в ситуации, когда стоимость подарка составляет менее 4 000 руб. (с учетом ранее выданных сотруднику в течение года подарков), налогооблагаемый доход у налогоплательщика не возникает.
Обратите внимание:
Если стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше 4 000 руб., с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.
Можно ли учесть расходы на детские подарки при исчислении налога на прибыль?
В данной ситуации:
В случае составления в вышеуказанной ситуации счета-фактуры на все операции по безвозмездной реализации подарков физическим лицам его можно выписывать в одном экземпляре для учета операций продавцом по итогам налогового периода.
К сведению:
Максимальная скорость и безопасность с компьютера, ноутбука и даже телефона
К сведению:
Надо ли начислять на стоимость детских подарков страховые взносы?
К сведению:
Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
К сведению:
Согласно п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых, в частности, является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.
За любую ошибку в миграционном учете - штраф! Обезопасьте себя и сотрудников
Отражаем приобретение и выдачу детских новогодних подарков в бухгалтерском учете
В течение всего периода нахождения подарков в учреждении они учитываются на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости их приобретения (п. 345 Инструкции № 157н).
Итак, произведенные расходы, связанные с покупкой подарков, отражаются в учете следующим образом:
Вид учреждения | Дебет | Кредит |
Казенное учреждение (Инструкция № 162н*) | 1 401 20 290 | 1 302 91 730 |
Бюджетное учреждение (Инструкция № 174н**) | 0 401 20 290 | 0 302 91 730 |
Автономное учреждение (Инструкция № 183н | 0 401 20 290 | 0 302 91 000 |
Списание детских подарков с забалансового учета при их передаче сотрудникам производится на основании документов, подтверждающих факт дарения. Как было указано выше, таким документом является, в частности, ведомость выдачи подарков.
В бухгалтерском учете составляются следующие проводки:
Казенное учреждение | Бюджетное учреждение | Автономное учреждение | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
1 401 20 290 | 1 303 04 730 | 2 401 10 130 | 2 303 04 730 | 2 401 10 130 | 2 303 04 000 |
Удержан НДФЛ со стоимости подарков из заработной платы | |||||
1 302 11 830 | 1 303 01 730 | 0 302 11 830 | 0 303 01 730 | 0 302 11 000 | 0 303 01 000 |
Выгодные тарифы. Удобный валютный контроль. Зарплатный проект -0 рублей.
В заключение перечислим основные выводы, связанные с учетом и налогообложением новогодних подарков для детей сотрудников учреждения:
В преддверии Нового года каждый ребёнок мечтает о подарках. Когда до праздничных дат остаётся не так много времени, родителям стоит обратить внимание на возможности получить бесплатный презент для своего ребёнка. Рассмотрим, какие возможности есть у родителей и от каких организаций можно получать новогодние подарки для детей.
• Детям какого возраста полагается новогодний подарок от организации
• Варианты получения детских новогодних подарков
• Получение подарков от предприятия
• Получение подарков от профсоюза
• 2.2.1 Видео: новогодний кулёк от профсоюза
• • 2.3.2 Видео: неработающие родители могут получить новогодний подарок бесплатно
Детям какого возраста полагается новогодний подарок от организации
Прежде всего важно отметить, что в РФ нет единого закона или стандарта, обязывающего предприятия и организации поздравлять детей своих сотрудников с Новым годом или устанавливающего возрастные рамки для этого. Однако в среднем возраст детей, которым выдают подарки от работы родителей, составляет от 1 года до 14 лет. Крупные фирмы со стабильным финансовым положением могут в добровольном порядке идти навстречу своим сотрудникам и выдавать подарки на детей до 16, а иногда и до 18 лет.
Обычно новогодний подарок детям сотрудников состоит из разнообразных сладостей
В состав новогоднего подарка, как правило, входят конфеты, шоколад, фрукты. Иногда принимается решение дарить книжки и игрушки в соответствии с возрастом детей.
Варианты получения детских новогодних подарков
Для работающих и неработающих родителей существуют различные способы получения детских новогодних подарков.
Получение подарков от предприятия
Каждая организация самостоятельно принимает решение, дарить ли подарки детям сотрудников. Это решение прописывается в следующих документах: Устав предприятия, Положение о предприятии или Коллективный договор. При трудоустройстве сотрудник может сразу ознакомиться с этими документами и найти в них ответ на интересующий его вопрос: полагается ли его ребёнку новогодний подарок от работодателя. Рассмотрим несколько нюансов:
• если на одном предприятии работают оба родителя, то подарок для ребёнка полагается каждому из них;
• если у родителя двое или больше детей, то презент выдаётся на каждого из них;
• сотрудницам, имеющим официальное оформление и находящимся в декретном отпуске, также полагается выдача новогодних подарков с момента появления ребёнка на свет;
• работодатель не обязан выдавать подарки детям сотрудников, работающих проектно или сезонно, всё зависит от организации, в такой ситуации сотруднику лучше обратиться напрямую к своему работодателю или в профсоюз;
• если сотрудник планирует увольнение в декабре и последний рабочий день наступает ранее дня выдачи подарков, то работодатель не обязан выдавать детский новогодний подарок на общих основаниях.
Помимо подарков работодатель может организовать праздничное новогоднее мероприятие для детей сотрудников, а на подарки родители собирают деньги сами.
На празднике приглашённые Дед Мороз и Снегурочка сами раздадут ребятам оплаченные родителями подарки
Новогодние подарки детям сотрудников могут быть вручены в качестве дополнительного поощрения по инициативе руководства за счёт собственных средств организации.
Получение подарков от профсоюза
Если в состав организации входит профсоюз, то сотрудники, состоящие в его членстве и платящие взносы, имеют право на получение новогодних подарков для детей от 1 года до 14 лет (иногда возрастные рамки могут быть иными, здесь стоит обратиться к уставным документам конкретного профсоюза). Важно отметить, что если стоимость подарка не превышает 8% от установленного прожиточного минимума, то для родителей-получателей он не облагается налогом. Рассмотрим частые вопросы:
• Может ли профсоюз вместо новогодних детских презентов выдать подарочные сертификаты в магазин? Вполне, если это предусмотрено Положением конкретного профсоюза.
• Положены ли подарки от профсоюза матерям, находящимся в декретном отпуске без выплаты членских взносов в этот период? Этот вопрос также регулируется уставными документами. Следует обратиться к Коллективному договору или Положению профсоюза.
• Может ли получать подарок сотрудник-член профсоюза на ребёнка, с которым вместе не проживает в ситуации развода родителей? Да, может. Однако профсоюзы не контролируют, передаст ли родитель этот подарок ребёнку.
• Что делать, если сотрудник исправно платит членские взносы, однако новогодний подарок для ребёнка профсоюз не выдал, хотя выдача предусмотрена уставными документами? В таком случае можно обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию.
Видео: новогодний кулёк от профсоюза
На получение детских новогодних подарков от государства имеют право некоторые категории граждан, пользующиеся льготами:
• многодетные родители (при наличии удостоверения);
• родители ребёнка-инвалида;
• родители, одновременно являющиеся безработными и состоящие на учёте в центре занятости населения;
Приведём в пример вопрос многодетной матери, заданный в юридическую консультацию, и ответ юриста по данному вопросу:
Информативный сюжет также снят в г. Железногорск о выдаче подарков для детей неработающих родителей с подробным перечнем необходимых документов.
Видео: неработающие родители могут получить новогодний подарок бесплатно
Таким образом, родители чаще всего могут найти возможность получить хотя бы один, а то и несколько приятных подарков для своего ребёнка. Но не стоит забывать о личном внимании и создании праздничной атмосферы дома в семейном кругу.
«Подарочный» НДФЛ
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Такими документами является...
Если подарок стоит дороже 4 000 руб., или организация одаряет не только детей, но и самих сотрудников, и не только на Новый год, но и на другие праздники, и общая стоимость подарков за год превысила освобождаемую от налога сумму, по этим доходам организация становится налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но только в отношении суммы превышения, с которой и нужно исчислить налог.
Пример расчета НДФЛ при выдаче нескольких подарков в календарном году от КонсультантПлюс
Ситуация:
Сотруднице (налоговому резиденту РФ) организация в течение календарного года выдала три подарка:
первый подарок - к 8 Марта деньгами в размере 1 500 руб.;
второй подарок в июне к профессиональному празднику в виде вазы стоимостью 2 000 руб.;
третий подарок в декабре к Новому году деньгами в размере 1 000 руб.
Выдача каждого из подарков оформлена приказом руководителя.
Расчет НДФЛ можно посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
Начислять ли страховые взносы?
Кроме того, п. 4 ст. 420 НК РФ прямо предусмотрено, что выплаты по гражданско-правовым договорам, в рамках которых происходит переход права собственности на имущество, не относятся к объекту по взносам. А договор дарения как раз и является таким договором.
В то же время неуплата налога может повлечь:
• претензии со стороны контролирующих органов;
• необходимость раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Налог на прибыль: расходы не учесть
Учесть детские подарки в расходах, скорее всего, не получится. Во-первых, очень сложно доказать их экономическую обоснованность и производственную направленность, которые требует от расходов п. 1 ст. 252 НК РФ. Кроме того, здесь налицо безвозмездная передача имущества. А его стоимость прямо отнесена к расходам, не учитываемым при налогообложении (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Бухучет подарков
Дебет 41 Кредит 60 — оприходованы детские новогодние подарки;
Дебет 73 Кредит 41 — отражена передача подарков работникам;
Дебет 91 Кредит 73 — стоимость подарков отнесена на прочие расходы;
Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — на сумму ПНО.
Итоги
Как видим, провести детские новогодние подарки в учете не так сложно. Соблюдайте наши простые рекомендации, и эти предпраздничные хлопоты будут для вас только в радость.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Подарки детям на Новый год от работодателя
Похожие вопросы
• г. Барнаул
В фирме два учредителя, 50% на 50%. Один из них гендиректор и бухгалтер, второй коммерческий директор. Второй учредитель настаивает на должности гендиректора, чем грозит это для другого учредителя? Может ли впоследствии (при открытии вторым учредителем своей фирмы) этот новоиспеченный директор перевести все активы в свою фирму, а в данной оставить долги? Вообще как быть первому учредителю, если учесть что основной доход фирме приносит коммерческий директор (второй учредитель) и в случае отказа назначить его гендиректором грозит уйти из фирмы.
Юрист • г. Москва
Добрый день!
Ваш вопрос связан с предпр. Деятельностью и дать ответ возможно на платной основе, всегда рады помочь!
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.
Юрист • г. Барнаул
[quote]Второй учредитель настаивает на должности гендиректора, чем грозит это для другого учредителя? Может ли впоследствии (при открытии вторым учредителем своей фирмы) этот новоиспеченный директор перевести все активы в свою фирму, а в данной оставить долги? [/quote]
в такой ситуации лучше "разбежаться".
• г. Владивосток
Я работаю офис-менеджером в торговой компании.
Форма организации ИП в которой была устроена наша сотрудница. Это сотрудница ушла в декретный отпуск. Наш директор (руководитель ИП) месяца три назад оформил еще одну организации (форма организации ООО). у этих двух предприятий один и тот же вид деятельности (оптовая торговля продуктами питания. В данный момент он очень хочет ликвидировать ИП и уволить сотрудницу находящуюся в декрете по ликвидации.
Вопрос: Обязан ли он при увольнении сотрудницы находящейся в декрете при ликвидации ИП предоставить место работы в ООО в связи с тем что у ООО такой же вид деятельности и обе организации имеют одного и того же руководителя?
Помогите с ответом. Так как я обязана отправить уведомление сотруднице о ликвидации, а она при этом условии готова идти по инстанциям с целью защиты своих прав и интересов.
Заранее благодарна, с уважением к Вам и Вашей работе, Олеся.
Юрист • г. Ярославль
Уважаемая Олеся! Статьей 261 ТК установлены гарантии беременным женщинам при расторжении трудового договора. Согласно требований указанной нормы, расторжение трудового договора по инициативе работодателя с беременными женщинами не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем.
Обязанности трудоустройства уволенной беременной на новое место работы у работодателя нет.
По своему опыту, могу сказать, что с беременными связываться очень опасно. Прежде чем что-то сделать проконсультируйтесь в трудовой инспекции.
• г. Москва
Может ли компания уволить сотрудницу по сокращению штата, если она изначально пришла на декретную ставку (т.е. на время отсутствия прежней сотрудницы, временно ушедшей в декрет)? При том, что прежняя сотрудница еще находится в декрете.
Юрист • г. Москва
Уважаемая, Юлия!
Сотрудницу, принявшую на декретную ставку - приняли по Трудовому договору срочному - договор, заключенный на определенный срок, как правило, не превышающий 5 лет. Срочный трудовой договор заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок. Перечень таких случаев и работ, который не является исчерпывающим, приведен в ст. 59 ТК РФ: - для замены временно отсутствующего работника, за которым в соответствии с законом сохраняется место работы.
В ст. 79 ТК РФ приведены основания расторжения срочного трудового договора, к ним относится?
-истечение срока действия:
-завершение выполнения определенной работы:
-выход на работу временно отсутствующего работника:
-истечение времени выполнения сезонных работ
Если хотя бы одно из указанных условий не было соблюдено, то работник вправе обратиться в суд с иском о восстановлении на работе.
С уважением, Юлия
• г. Москва
Адвокат • г. Унеча
Доброго Времени суток!
ВАМ необходимо написать заявление в полицию по факту кражи денег, привести доказательства
Удачи ВАМ! Всегда рады помочь
Юрист #4594870
Юрист • г. Москва
Здравствуйте, Вадим! Вы можете подать заявление в полицию и, возможно, Вам деньги смогут вернуть и других этому "генеральному директору" не удастся обмануть.
С уважением и готовностью помочь, ПИЧУЕВ С.Л.
• г. Красноярск
В организации есть директор - единственный учредитель (по уставу не генеральный!), он нанимает коммерческого директора (сотрудника). получается будет директор и коммерческий директор. Может ли такое быть? Правильно ли сформулирована должность в организационной структуре? Есть директор, главный бухгалтер и коммерческий директор. Директор не планирует вносить изменения в устав, как генерального директора. Коммерческий директор занимается представлением организации, поиском поставщиков, переговорами. Может его назвать менеджером, или директор предлагает сделать его заместителем.
Юрист • г. Красноярск
Директор и коммерческий директор по сути разные должности и соответственно у них разные полномочия. Во многих коммерческих структурах, да и в бюджетных есть и директор и коммерческий директор. Так что в заместители переводить его не обязательно.
• г. Белгород
Юрист • г. Краснодар
Здравствуйте!
Если кредит брало юридическое лицо (фирма), то и обязанность по оплате кредита будет у юридического лица, вне зависимости от того, кто именно является в текущий момент директором - Иванов или Петров.
Если кредит брал директор как физическое лицо, то обязанным будет лично директор.
• г. Серпухов
Юрист • г. Кемерово
Сведения об учредители указываются в выписке из ЕГРЮЛ. Выписку вы можете посмотреть на сайте ИФНС в разделе проверь себя и контрагента. Укажите наименование организации либо ИНН, либо ОГРН (если знаете).
• г. Киров
День добрый! Работаю в фирме коммерческим директором. Открли новую фирму с таким же названием. Директор в этом случае жена директора первой фирмы. Хотят сделать на меня доверенность для подписания договоров, какие риски я при этом несу. Особенно учитывая, что у нас фирма строительная.
Юрист • г. Кирово-Чепецк
Уважаемая Мария.
В гражданском праве данный вопрос трактуется так:
- если представитель не вышел за рамки полномочий-отвечает, тот кто выдал доверенность;
- если представитель вышел за рамки полномочий, и, если сделку одобрит, тот кто выдал доверенность-отвечает выдавший доверенность;
если представитель вышел за рамки полномочий и сделка не ободрена лицом, выдавшим доверенность- отвечает представитель.
• г. Калуга
Юрист #21198
Юрист • г. Вологда
Если это предусмотрено коллективным договором Вашей организации то можете. Дарить подарки детям работников закон работодателя не обязывает.
Юрист #7251516
Юрист • г. Великий Новгород
На усмотрение руководства предприятия. Закон не обязывает дарить подарки работникам.
• г. Москва
СПАСИБО.
Юрист • г. Москва
Вопрос о государственной гражданской службе регламентируется соответствующим законом.
Статья 9. Классификация должностей гражданской службы
1. Должности гражданской службы подразделяются на категории и группы.
2. Должности гражданской службы подразделяются на следующие категории:
3) специалисты - должности, учреждаемые для профессионального обеспечения выполнения государственными органами установленных задач и функций и замещаемые без ограничения срока полномочий;
4) обеспечивающие специалисты - должности, учреждаемые для организационного, информационного, документационного, финансово-экономического, хозяйственного и иного обеспечения деятельности государственных органов и замещаемые без ограничения срока полномочий.
3. Должности гражданской службы подразделяются на следующие группы:
1) высшие должности гражданской службы;
2) главные должности гражданской службы;
3) ведущие должности гражданской службы;
4) старшие должности гражданской службы;
5) младшие должности гражданской службы.
4. Должности категорий "руководители" и "помощники (советники)" подразделяются на высшую, главную и ведущую группы должностей гражданской службы.
5. Должности категории "специалисты" подразделяются на высшую, главную, ведущую и старшую группы должностей гражданской службы.
6. Должности категории "обеспечивающие специалисты" подразделяются на главную, ведущую, старшую и младшую группы должностей гражданской службы.
Статья 17. Запреты, связанные с гражданской службой
1. В связи с прохождением гражданской службы гражданскому служащему запрещается:
Удачи
• Перечисления финансов на неприбыльные организации
• Кому положены подарки от соцзащиты?
• Новогодние подарки от профсоюза
• Детские корпоративные подарки на Новый год
Прекрасная традиция – дарить подарки на Новый год на работе для детей сотрудников – укоренилась еще в советские времена. Не упразднилась эта процедура и сейчас, хотя нормы и некоторые положения, прежде всего финансового плана, изменились.
В канун рождественских праздников предприятия стараются создать приподнятое настроение и порадовать работников и их детей новогодними сладкими и приятными презентами. Родителей часто интересуют вопросы: с какого возраста дарят бюджетные подарки от организации ребенку и до скольки лет дают новогодние подарки на предприятии? Дают ли новогодние подарки в декретном отпуске?
Для новогодних подарков от государства имеет значение возраст детей работников. В госучреждениях бесплатные новогодние подарки детям сотрудников по закону положены до 14-летнего возраста. Частные предприятия иногда дарят презенты не только всем несовершеннолетним чадам, но и самим сотрудникам. К примеру, это могут быть открытки, чашки, ручки, книги и т.д. Все зависит от решения руководства и средств.
Подарки на Новый год детям сотрудников и сотрудникам: открыткаДля официально оформленных сотрудниц, находящихся в декретном отпуске, выдача подарков осуществляется с рождения ребенка. В случае, когда оба родителя работают на одном предприятии, то подарок на ребенка получает каждый из них, на двух детей, соответственно, в сумме будет получено 4 подарка.
Подарки на Новый год детям сотрудников и сотрудникам: чашкаПервый вариант предполагает выдачу бесплатных презентов, которая сопровождается налогообложением на общих основаниях. Поэтому руководство организаций часто обращается к такому виду финансирования, как перечисление на неприбыльные организации.
Перечисления финансов на неприбыльные организации
В период с середины ноября и до середины января (с 15-го по 15-е) предприятие официально имеет право на льготное финансирование праздничных рождественских мероприятий и презентов для детей сотрудников. Для этого необходимо заключить договор с одной из неприбыльных организаций, к которым относятся профсоюзы, органы МСУ (местного самоуправления), государственной власти, а также государственные образовательные и культурные заведения. Одним из условий является ограничение бюджетной стоимости подарка, которая не должна превышать установленную законом 8-процентную норму от прожиточного минимума, а также должна быть соблюдена определенная номенклатура, входящая в состав подарка.
Кому положены подарки от соцзащиты?
детские новогодние подарки
Работницы, которые ухаживают за ребенком от 3 лет и пребывают в отпуске без сохранения зарплаты, а также бабушки, дедушки и другие члены семьи, кроме вышеуказанных, не имеют права на получение подарка. Также могут получить отказ и лица, которые не имеют документов, подтверждающих, что они имеют малолетних детей, которым не исполнилось 14 лет. Следует обратить внимание на такой момент, как сроки, когда ребенку исполняется 14.
Получить подарок может малолетний ребенок, у которого 14-й день рождения наступает после 31 декабря текущего года, но не раньше
Новогодние подарки от профсоюза
Предприятия, в составе которых есть профсоюзная организация, перекладывают миссию вручения подарков на нее. Члены профсоюза, которые регулярно вносят членские взносы, имеют право на получение бесплатных презентов на детей. Не является налогооблагаемым родительским доходом детский новогодний подарок от профсоюза, включающий кондитерские изделия, отечественные игрушки и фрукты, стоимостью, не превышающей 8%-й прожиточный минимум или же подарок, стоимость которого не более 50%-в от установленной зарплаты-минималки. Превышение установленных правил и норм облагается налогом, как доход в виде дополнительных благ.
Подарки на Новый год детям сотрудников на работе: конфетыДетские корпоративные подарки на Новый год
Новогодние подарки детям работников от работодателя могут быть вручены в качестве дополнительного блага по инициативе руководства конкретной организации за счет собственных средств и прибыли. В этом случае на предприятии принимается решение о допустимых возрастных рамках, а также размерах и составе самого подарка. Подарки детям на Новый год от организации могут включать нестандартный набор сладостей, фруктов, а также сувениры, игрушки, укомплектованные на усмотрение директоров. На большинстве предприятий принято организовывать за счет предприятия праздничный банкет.
Подарки на Новый год детям сотрудников на работе: игрушкиПеред закупками директор издает приказ, в котором прописывается размер товаров и сумма, выделенная на закупку (определяется исходя из предварительно составленной сметы). Количество подарков указывается на основании поданных отделом кадров списков сотрудников, имеющих несовершеннолетних детей.
В приказе также отображается информация о торговой точке, где будут осуществляться закупки и организационные вопросы, в частности порядок выдачи подарков
Такая статья расходов, как приобретение подарков или организация корпоративного банкета, включается в налоговые. Если стоимость презента превысит 50-процентный барьер размера «минималки», то лишняя сумма облагается НДФЛ и военным сбором.
• Новогодние подарки детям до 14 лет
Новогодние подарки детям до 14 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Новогодние подарки детям до 14 лет
Формы документов: Новогодние подарки детям до 14 лет
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Коллективный договор для субъектов малого и среднего предпринимательства лесопромышленного комплекса
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- дети до 14 лет обеспечиваются бесплатными билетами на праздничные новогодние представления и новогодними подарками.
: Новогодние подарки детям до 14 лет
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
(Горбунова Е.С.)
Нормативные акты: Новогодние подарки детям до 14 лет
"О финансировании детских новогодних подарков в 1997 году"1. Разрешить региональным и центральным отраслевым отделениям Фонда в 1997 году произвести расходы на приобретение новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет (включительно) из расчета стоимости одного подарка до 20 тыс. рублей (для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей - до 25 тыс. рублей).